致全國營改增納稅人的一封信

尊敬的營改增納稅人：

您好!

首先感謝您對營改增工作的積極支持與配合!

按照黨中央、國務院全面深化改革的重大決策部署，自2016年5月1日起在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅，現行建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納稅人由原來繳納營業稅改為繳納增值稅，由國家稅務局負責征收。為了確保您方便、快捷、準確地辦理營改增的相關涉稅業務，順利、平穩實現稅制轉換，現將相關事項簡要告知如下：

 一、關鍵時點要知曉

2016年4月30日前，請您根據當地主管國稅機關安排辦理登記、認定和發票領用等事項。

2016年5月1日起，您可以依法依規開具增值稅發票，或申請代開增值稅發票。

2016年5月15日前，您需向主管地稅機關申報繳納4月底以前的營業稅。

2016年6月27日前，您需要根據當地主管國稅機關的安排，申報繳納增值稅。

如果您是實行按季繳納營業稅的納稅人，2016年5月15日前，需向原主管地稅機關申報繳納4月底以前的營業稅，2016年7月15日前向主管國稅機關申報繳納5月、6月的增值稅。

如果您出售已取得的不動產和自然人出租不動產，2016年5月1日起，仍向不動產所在地主管地稅機關繳納增值稅。

二、發票領用早知道

自2016年5月1日起，地稅機關不再向您發放發票。您已領取的地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日。2016年5月1日起，如您需要開具增值稅專用發票，請您根據主管國稅機關的安排辦理發票領用手續。

2016年5月1日以前，如果您在主管地稅機關已申報繳納營業稅且未向購買方開具發票，需要補開發票的，可在2016年12月31日前開具增值稅普通發票。

三、政策了解多渠道

全面推開營改增涉及稅制轉換和政策調整，較為復雜。歡迎您積極參加當地稅務機關組織的免費政策培訓和輔導，盡快掌握和熟悉營改增政策及征管操作流程。如果您想詳細了解營改增有關政策，請您登陸國家稅務總局網站(網址：www.chinatax.gov.cn)，或撥打12366納稅服務熱線，或關注“國家稅務總局”微博、微信和客戶端，或到當地國稅機關辦稅服務廳咨詢，我們將竭誠為您提供有關政策咨詢服務。

尊敬的營改增納稅人，這次全面推開營改增，時間緊、任務重，如稅制轉換給您帶來暫時不便，敬請諒解。我們將全力以赴做好工作，持續優化納稅服務，將不便留給稅務人，將方便帶給納稅人，確保營改增順利實施!

最后，再次感謝您的理解、支持和配合，并致以崇高的敬意!

國家稅務總局營改增督促落實領導小組辦公室

2016年4月20日

新聞深一度

稅務總局回應稅收熱點問題——

確保全面推開營改增試點實施到位

一季度稅收數據有啥“新看點”，納稅信用評價能否發揮守信激勵作用，國地稅合作如何助力營改增……4月20日上午，國家稅務總局舉行新聞通報會，對社會關注的這些稅收熱點問題予以回應。

第三產業稅收收入增長12%

一季度，全國稅務部門組織稅收收入29790億元(已扣減出口退稅)，比上年同期增長9.8%。扣除卷煙、成品油消費稅政策調整翹尾增收等不可比因素后，增長5.3%左右。

“一季度稅收收入反映了經濟發展中的一些亮點。”稅務總局收入規劃核算司副司長鄭小英介紹說，首先現代服務業稅收增長較快，反映了產業轉型的成效。一季度，第三產業稅收收入增長12%，占全部稅收的比重為56.5%。第三產業中，受營改增等因素推動，現代服務業稅收增長突出，租賃和商務服務業稅收增長30.3%，互聯網和相關服務、軟件和信息技術服務業稅收分別增長29.9%和32.2%，廣播電視電影和影視錄制作業稅收增長30.4%。“第三產業特別是現代服務業稅收快速增長，反映出經濟結構進一步優化，居民消費也在不斷升級。”鄭小英表示。

其次，部分高端制造業稅收較快增長，反映了創新驅動的成效。一季度，部分科技含量較高的行業稅收形勢較好。其中，計算機通信和其他電子設備制造業稅收增長8.3%，醫藥制造業稅收增長11.6%，航空航天設備制造業稅收增長11.9%，反映出創新驅動效應顯現。

另外，汽車行業稅收延續較快增長態勢，反映了國家有關政策措施作用顯現。一季度，因1.6升及以下排量乘用車減半征收車輛購置稅政策調整減稅約160億元，促進了汽車銷量增長，也促進了汽車行業整體稅收的增長。去年前三季度汽車制造業稅收下降1.5%，政策實施后的第四季度增長6%，今年一季度增速繼續回升到10.2%。

取消增值稅發票認證擴圍

近年來，稅務部門持續實行并不斷完善納稅信用評價制度，對納稅人實施分類分級管理。據統計，全國主管稅務機關共對符合條件的892萬戶企業進行了納稅信用評價，評出A級納稅人70.2萬戶，占7.9%;B級納稅人539.7萬戶，占60.5%。

“根據稅務總局發布的《納稅信用管理辦法》，稅務部門依據納稅人信用歷史信息、稅務內部信息和外部信息等內容對納稅人進行信用評價，按照信用程度設為A、B、C、D四級，每年4月，稅務機關確定上一年度納稅信用評價結果。”稅務總局納稅服務司副司長韓國榮介紹說， 2015年度納稅信用評價結果呈現三個特點：

A級納稅人穩中有升。從統計數據來看，A級納稅人較2014年度增加4.9萬戶，占比上升0.3個百分點。

B級納稅人比例從2014年度的72.1%下降至60.5%，仍是納稅人主體，符合制度設計。

D級納稅人數量略有增加。D級納稅人占比從2014年度的7.6%上升至9.3%。由于“D級評價保留2年”的規定，其中大部分D級納稅人為2014年度保留的D級評價，僅有約2%的D級納稅人為2015年度新增，從這個角度看，分類分級管理的激勵約束作用更加有效。

記者了解到，A級納稅人可享受發票領用、綠色通道、跨區域同等稅收待遇、優先辦理出口退稅、優先獲得信用貸款等多項政策優惠。韓國榮介紹說，今年3月1日，稅務總局在全國推行A級納稅人取消增值稅發票認證，不僅節省了購置掃描設備的費用，也節省了大量的時間和精力，還避免了因無法掃描認證造成損失，辦稅更輕松、更便捷。為助力全面推開營改增試點工作，稅務總局決定自5月1日起，將此項措施推廣至B級納稅人，近七成納稅人將獲得便利和實惠。

自助辦稅方便納稅人

“今年以來，稅務總局把貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》作為與組織稅收收入工作同等重要的‘一號落實工程、一號督查事項、一號考核任務’。”稅務總局辦公廳副主任程俊峰說，今年一季度，稅務總局先后推出了一批影響面較大的改革舉措。

比如，推出10類31項便民辦稅舉措，包括拓展“銀稅互動”范圍，簡并納稅人申報繳稅次數，完善限時辦結、延時服務和24小時自助辦稅等辦稅服務制度，大大方便了納稅人辦稅。再如，創新大企業個性化納稅服務的同時，將大企業稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中處理，切實解決大企業稅收服務和管理中信息不對稱、能力不對等、服務不到位、管理不適應等問題。程俊峰說，今年以來，已安排在遼寧、上海、江蘇、河南、重慶、廣東、深圳、陜西、四川等9個省(市)開展大企業稅收服務和管理改革試點，目前進展順利。

程俊峰說，下一步應將落實《方案》與全面推開營改增試點結合起來，用落實《方案》的成果確保全面推開營改增試點實施到位。“《方案》落實過程中，加大了國稅、地稅合作共建辦稅服務廳力度，為全面推開營改增試點奠定了堅實的合作基礎。”他說，下一步，將借助地稅部門征管基礎和經驗優勢，對涉及自然人較多的二手房交易和個人出租不動產營改增實行由地稅部門代征并代開發票，在深化國稅、地稅合作的同時，保障稅制平穩順利轉換。

此外，要借助信息化創新成果更好地保障營改增平穩運行。按照《方案》要求，增值稅發票管理新系統正在全面推廣，發票的網絡化運行也正在積極推進。“增值稅發票管理新系統具有實時采集和比對發票全要素信息、數據量大、顆粒度小的優勢，能夠全面反映交易的流向和流量，既有利于監控利用增值稅發票騙取稅款等違法犯罪行為，又有利于分析營改增后納稅人稅負變化情況及原因。”程俊峰說，在全面推開營改增試點工作中，稅務部門將繼續推廣增值稅發票管理新系統，做到營改增推行到哪里，新系統應用就拓展到哪里，并借助新系統的優勢，做好稅收分析和風險防范工作，確保減稅紅利不折不扣落實到位，確保營改增平穩有序運行。